法人や個人事業主の方が中古車を購入する際にローンを組むことも多いでしょう。

しかし、ローンで購入した中古車でも減価償却ができるのかどうか、わからない方もいるかもしれません。

そこで本記事では、中古車をローンで購入した場合の減価償却について詳しく解説します。

中古車をローンで購入しようと検討している方や減価償却や経費計上について知りたい方は、ぜひ参考にしてください。

中古車をローンで購入した場合でも減価償却は可能？

法人や個人事業主が事業用に中古車を購入する際に、ローンを組むことはできるのでしょうか。

ここでは、ローンで購入した場合における減価償却について詳しくみていきましょう。

結論：中古車をローンで購入した場合でも減価償却できる！

ローンで購入した中古車でも、事業のために使用するものであれば全額を経費として計上することが可能です。

基本的には「経費として認められる車種」と「認められない車種」の区分はありません。

たとえ高級車であっても、事業に関連して使用される限り、他の車と同様に経費に求められることが多いです。

ただし、事業で使用していることを客観的に証明できる必要があります。

たとえば、製造業の企業が高級スポーツカーを購入した場合、事業に関連していないと判断され、経費として認められないことがあります。

現金一括払いでも減価償却できる

車は、10万円以上の価値があり、かつ1年以上使用可能な資産です。

そのため、固定資産として扱われます。

固定資産については、一括で経費として計上することはできず、法定耐用年数に基づいて、分割して経費計上を行う必要があります。

たとえ現金で一括払いした場合でも、購入した年度にその全額を経費として計上することはできません。

車両の取得にかかった費用は、法定耐用年数に従って、少しずつ減価償却費として経費計上を行っていくことになります。

そのため、ローンでの購入であっても現金一括払いであっても、年次ごとに計画的に経費計上を行う必要があります。

減価償却の考え方

そもそも減価償却とは高額な資産を取得した際に、その費用を購入年度に一括で経費計上せず、耐用年数に応じて分割して経費計上する会計処理のことです。

個人事業主や法人が事業用に車を購入した場合、取得した車両の耐用年数に基づいて、少しずつ経費として計上していくことになります。

車以外にも、不動産や事業用の設備、備品なども同様に減価償却の対象です。

これにより、事業の損益計算が正確に行われ、資産の使用期間中にわたって、費用を適切に分配することができます。

減価償却を行うことで、企業や事業主は資産購入によるキャッシュフローへの影響を均等にし、財務状況の安定が可能です。

減価償却の具体的な方法

減価償却は、事業用の資産を取得した際、その費用を一度に経費として計上せず、耐用年数にわたって分割して計上します。

具体的な減価償却の方法は、定額法と定率法の2つがあり、中古車の場合に耐用年数の計算に特別ルールが適用されます。

ここでは定額法と定率法について詳しくみていきましょう。

定額法

定額法は、減価償却の中でも最もシンプルな方法で、毎年同じ額の償却費を計上する方式です。

この方法は計算が簡単で、個人事業主によく利用されます。

取得価格には、未経過の自動車税（種別割）や自賠責保険料など、車両の購入に伴うすべての費用が含まれます。

具体的な計算は、取得価格を耐用年数で割ることで算出され、毎年一定額を経費として計上します。

• 定額法による計算方法

取得価格 ÷ 耐用年数 = 毎年の計上額

定率法

定率法は、毎年の減価償却費が耐用年数に応じて変動する方法です。

この方式では、初年度の減価償却費が最も高くなり、年々減少していく特徴があります。

これは、資産の価値が早い段階で大きく減少することを反映しており、特に法人で多く採用されています。

耐用年数ごとに適用される償却率が異なるため、国税庁が公表している減価償却資産の償却率表に基づき適切な計算が必要です。

耐用年数	償却率	保証率
2年	1,000	–
3年	0.667	0.11089
4年	0.500	0.12499
5年	0.400	0.10800
6年	0.333	0.09911

耐用年数により減価償却する

車両の法定耐用年数は、新車の場合、普通自動車で6年、軽自動車で4年と定められています。

しかし、中古車の場合は、すでに経過した年数を考慮した耐用年数の計算が必要です。

中古車の耐用年数は、その車が新車として登録された時点からの経過月数に応じて決まります。

中古車の耐用年数を計算するためには、次のような簡便法が用いられます。

• 簡便法
  （法定耐用年数 － 経過年数）＋（経過年数 × 0.2）

この式により算出された年数が、今後使用できる耐用年数となります。

ただし、1年未満の端数は切り捨てられ、経過年数が法定耐用年数を超えている場合には、別の計算式が適用されます。

• 経過年数が法定耐用年数より短い場合

たとえば、経過年数が3年の普通自動車を購入した場合、耐用年数は次のように計算されます。
（6年 － 4年）＋（4年 × 0.2）＝ 2.8年

1年未満の端数は切り捨てられるため、この場合の耐用年数は2年となります。

• 経過年数が法定耐用年数を超えている場合

一方で、経過年数が8年の普通自動車を購入した場合、計算式は異なり以下のようになります。
法定耐用年数（6年）× 0.2 = 1.2年

耐用年数が2年未満の場合は2年に切り上げられるため、このケースでは耐用年数は2年となります。

中古車の減価償却を正しく行うためには、このように経過年数を考慮した耐用年数の計算が重要です。

特に、事業で中古車を購入する際には、適切な減価償却を行うことで、財務状況を適切に反映させることができます。

ローンで購入した中古車を減価償却する際の仕訳方法

中古車をローンで購入した場合、減価償却を行う際の仕訳方法は重要なポイントです。

正確な仕訳を行うことで、適切な経費計上が可能となり、経理処理での混乱を避けることができます。

特にローン払いの場合には、仕訳の方法が現金一括払いと異なるため、理解しておくことが大切です。

ここでは、具体的なケースに基づいて仕訳方法を詳しく解説していきます。

定額法の場合

先述のとおり、定額法は減価償却の方法の中でも最もシンプルで、仕訳も比較的簡単に行うことができます。

仕訳において使用する勘定科目は、「減価償却費」と「車両運搬具」です。

事業用として取得価額300万円の中古車を購入し、耐用年数4年で定額法を使用して減価償却する場合の年間の減価償却費の計算は次の通りです。

計算式
300万円 ÷ 4年 ＝ 750,000円

1年目の仕訳

• 借方：減価償却費: 750,000円
• 貸方：車両運搬具: 750,000円

この仕訳を毎年繰り返し、4年間で全額償却します。

定額法は、年度ごとの金額が一定であるため計算方法が簡単です。

定率法の場合

定率法は、定額法とは異なり、毎年の減価償却費が異なる点が特徴です。

初年度の減価償却費が大きくなり、その後年々減少していきます。

事業用に取得価額300万円の中古車を購入し、耐用年数4年で償却率0.500を使用して定率法で減価償却する場合。

1年目の計算式

300万円 × 0.500 ＝ 1,500,000円

1年目の仕訳

• 借方：減価償却費 1,500,000円
• 貸方：車両運搬具 1,500,000円

2年目の計算式

(300万円 － 150万円) × 0.500 ＝ 750,000円

2年目の仕訳

• 借方：減価償却費 750,000円
• 貸方：車両運搬具 570,000円

定率法では、毎年の減価償却費が変動するため、計算と仕訳の手間が増えます。

初年度に大きな減価償却費を計上できるため、初期の税負担を軽減することが可能です。

ローンで購入した場合

ローンを利用して中古車を購入した場合、その減価償却と経費計上の仕訳方法には特有の注意点があります。

特に、ローン元本の支払い部分と利息部分を分けて処理する必要があるため、正確な仕訳が必要です。

まず、ローンで購入した中古車の減価償却は、ローン支払額に関係なく取得価格に基づいて行われます。

ローン元本の支払い額は経費には含まれず、減価償却費として耐用年数に応じて計上されます。

以下の例で詳しく見てみましょう。

事業用に取得価額200万円の中古車を2年ローンで購入し、耐用年数4年で定額法を用いて減価償却するケース（ローン返済が月200,000円、割賦手数料240,000円の場合）

計算式

300万円 ÷ 4年 ＝ 750,000円

1年目の減価償却の仕訳

• 借方：減価償却費 750,000円
• 貸方：車両運搬具 750,000円

この仕訳を毎年行い、4年間で全額を減価償却します。

ローンの元本部分は、この減価償却には含まれず、別途管理されます。

計算式

240,000円 ÷ 24か月 ＝ 10,000円

月々のローン返済時の仕訳

• 借方：長期未払金 190,000円（元本部分）,支払利息: 10,000円
• 貸方：普通預金 200,000円

この仕訳を通じて、ローン返済の元本部分と利息部分を正確に処理します。

中古車両以外で経費計上できる車関連の費用

車を事業用に使用する際には、車両そのものにかかる経費だけでなく、さまざまな関連費用が経費として計上できます。

これらの費用を正しく把握しておくことは、節税対策において非常に重要です。

ここでは、経費計上が可能な主な項目を勘定科目ごとに整理しました。

これらの費用に関するレシートや請求書はしっかりと保管し、経費申告時に備えておきましょう。

保険料

車を所有するうえで欠かせないのが、自賠責保険と任意保険です。

自賠責保険は法律で加入が義務付けられており、事故が発生した際の最低限の補償をカバーします。

一方、任意保険は自賠責保険でカバーしきれない部分を補うための保険です。

これらの保険料は、事業用車両にかかる費用として経費に計上ができます。

保険料の支払いは年に一度や数年ごとにまとめて行われることが多いため、忘れずに経費として処理しましょう。

車両費

車両運搬具という勘定科目で計上できるのが、車両費です。

これは、事業で使用する車両を購入した際に発生する費用を指します。

中古車、新車を問わず、購入時の支出はもちろん、車両に関連する付属品の購入費用や、ナンバープレートの取得費用なども含まれます。

車両運搬具の費用は、購入後に耐用年数に応じて減価償却として処理することになりますが、購入時にはこの項目で計上されます。

租税公課

自動車に関連する税金として代表的なのが、自動車税と自動車重量税です。

自動車税は毎年発生し、車両の種類や排気量に応じて税額が決まります。

自動車重量税は、車両の重量に基づいて課される税金で、車検の際に支払うことが一般的です。

これらの税金は租税公課として経費に計上できます。

地代家賃

車両の駐車スペースを確保するために支払う月極駐車場の費用は、地代家賃として経費計上が可能です。

事業所の敷地内に駐車スペースがない場合、もしくは複数の車両を所有している場合には、外部の駐車場を借りることが必要となります。

このような費用も、忘れずに経費として計上しておきましょう。

旅費交通費

事業で車を使用する際には、高速道路の利用や時間貸し駐車場の使用が発生することがあります。

これらの費用は旅費交通費として経費計上が可能です。

また、高速道路の利用料は、ETCカードを使用することで簡単に管理でき月次でまとめて経費処理ができます。

時間貸しの駐車場代も、事業用の車両で業務を行う際に発生するものであれば、経費として認められます。

車の維持費　

車両を維持するために必要な費用も経費として計上できます。

これには、洗車代、ガソリン代、定期的な点検費用、そして車検費用などが含まれます。

これらの費用は車両費として扱われ、日々の業務に必要な支出として経費計上が可能です。

特にガソリン代や車検費用は大きな支出となるため、こまめに管理して経費として漏れなく処理しましょう。

中古車をローン購入して経費計上する際の注意点

中古車をローンで購入して経費計上する場合は、単に車を購入すればよいわけではありません。

車種や使用目的、購入タイミングによっては、税務処理や減価償却へ影響するケースもあります。

後から税務署に指摘されないためにも、事前に注意点を理解しておくことが重要です。

ここでは、中古車をローン購入して経費計上する際の注意点を紹介します。

車種選びによっては経費計上に影響する場合がある

事業用車両として計上する場合でも、スポーツカーや高級輸入車など趣味性・嗜好性が強い車種は、税務調査で「本当に事業利用なのか」と確認されるケースがあります。

特に個人事業主の場合は、プライベート利用との区別が曖昧になりやすいため注意が必要です。

そのため、業務内容と車種の関連性を説明できるようにしておくことが大切です。

また、業務利用割合や走行記録を残しておくことで、事業用として利用している根拠を示しやすくなります。

仕事で必要な理由を明確にできる車種選びを意識しましょう。

購入時期や計上する時期にも注意が必要

中古車の減価償却費は、購入した月から月割計算で処理されるのが一般的です。

そのため、決算直前に購入した場合は、初年度に計上できる減価償却費が少なくなる可能性があります。

反対に、事業年度の早い段階で購入すれば、その年度内により多くの減価償却費を経費計上しやすくなります。

また、登録日や納車日によって計上開始時期が変わる場合もあるため、契約タイミングには注意が必要です。

節税目的で中古車購入を検討している場合は、購入時期も含めて税理士へ相談しながら進めると安心でしょう。

中古車をローンで購入する際に知っておくべきこと

中古車を購入する際、ローンで購入するケースもあるでしょう。

しかし、ローン契約には金利だけでなく、さまざまな費用がかかることを理解しておくことが重要です。

また、適切なローンを選ぶためには、いくつかのポイントを押さえておく必要があります。

ここでは、中古車をローンで購入する際に知っておくべきポイントを詳しく解説します。

金利以外にもお金がかかる

自動車ローンを利用する際には、金利以外にもいくつかの費用が発生します。代表的なものとして、事務手数料や保証料があります。

事務手数料は、車両購入時に金融機関が設定している手数料で、その額は銀行や信販会社によって異なります。

一部の銀行では、事務手数料が無料のケースもあるため、ローンを選ぶ際には、できるだけ手数料が安い、またはかからないところを選ぶと良いでしょう。

また、保証料は保証人を立てる代わりに保証会社を利用する際に支払う費用です。

多くの場合、保証料は金利に含まれていますが、別途徴収される金融機関もあります。

金利が低く見えても、保証料を含めると他のローンよりも総コストが高くなる可能性が十分にあります。

そのため、金利だけでなく保証料の扱いについても事前に確認しておくことが重要です。

見積もりはできるだけ多く取る

複数の金融機関でカーローンを比較することは、最適なローンを選ぶために大切です。

しかし、複数のローンに同時に申し込むと、審査に通りにくくなるリスクがあります。

そこで、事前に各金融機関が提供しているシミュレーションを利用すると良いでしょう。

これにより、毎月の返済額や総支払額を簡単に比較することができます。

また、ディーラー系のカーローンは、金利が少し高めに設定されていますが、キャンペーン期間中に申し込むと金利が大幅に下がることもあります。

時間に余裕があれば、目当ての金融機関やディーラーで金利について説明を受けることで、最もお得なローンを選べるでしょう。

家事按分について

個人事業主の場合、仕事とプライベートの両方で車を使用するケースも多く、その場合は「家事按分」という考え方が必要になります。

家事按分とは、業務で使用した割合に応じて費用を経費計上する方法です。

たとえば、月間走行距離が業務5,000km、私用1,000kmなら、6分の5を事業用として経費計上できます。

これは車両購入費だけでなく、ガソリン代や保険料、駐車場代などの維持費にも適用できます。

ただし、按分割合に根拠が必要になるため、走行距離や利用日数などを記録しておくことが重要です。

事業用車両を自社ローンで購入するならスリークロス滋賀店がおすすめな理由

事業で使用する車両は、できるだけ早く利用したい一方で、ローン審査や資金面に不安を抱える方も少なくありません。

特に個人事業主や法人設立直後の場合、通常のカーローン審査が厳しくなるケースもあります。

そんな方におすすめなのが、スリークロス滋賀店の自社ローンです。

ここでは、スリークロス滋賀店の自社ローンの魅力とおすすめできる理由を紹介します。

審査通過率が高い

スリークロス滋賀店の自社ローンは、一般的な銀行系ローンとは異なり、現在の収入状況や返済意思を重視して審査を行っている点が特徴です。

そのため、過去に金融トラブルや信用情報への不安がある方でも相談しやすく、審査可決率は70〜80％程度と高水準となっています。

特に、「事業で車が必要」「通勤や営業で早急に車を用意したい」といった事情を丁寧に考慮してもらえる点も魅力です。

カーローンで審査落ちしてしまった方でも、車の購入をあきらめずに済む可能性があります。

幅広い中古車と新車から選べる

スリークロス滋賀店では、コストを抑えやすい中古車だけでなく、新車も含めて幅広い車種を取り扱っています。

軽バンや軽トラック、営業車向けのコンパクトカー、ファミリーカーまで幅広く対応しているため、事業内容や用途に合わせて車を選びやすい点がメリットです。

また、在庫車だけでなく希望条件に合わせた車探しにも対応しているため、「できるだけ維持費を抑えたい」「積載量を重視したい」といった要望にも柔軟に対応できます。

事業用として長く使える1台を探したい方にも相談しやすい環境が整っています。

返済期間を柔軟に選べる

スリークロス滋賀店の自社ローンは、最大84回払いまで対応しているため、月々の返済負担を抑えながら無理のない支払い計画を立てやすい点が特徴です。

事業を始めたばかりの時期や、毎月の固定費をできるだけ抑えたい方にとって、返済回数を柔軟に選べることは大きなメリットといえるでしょう。

また、頭金不要・保証人不要で相談できるケースもあるため、まとまった初期費用を用意しにくい方でも利用しやすくなっています。

資金繰りを安定させながら車を導入したい方におすすめです。

中古車ローンの減価償却に関するよくある質問

ここでは、中古車ローンの減価償却に関するよくある質問をいくつか紹介します。

ローン返済額はすべて経費にできますか？

車をローンで購入した場合でも、毎月支払っている返済額のすべてを経費にできるわけではありません。

ローン返済額には「車両本体の支払い」と「利息」が含まれており、経費として計上できるのは主に利息部分です。

一方、車両本体価格については固定資産として扱われ、減価償却によって数年に分けて経費化していきます。

また、事業用とプライベート用を兼ねている場合は、仕事で使用した割合に応じて按分計算を行う必要があります。

現金一括とローン払いではどちらがお得ですか？

現金一括とローン払いのどちらが得になるかは、事業の資金状況や経営方針によって変わります。

現金一括は利息負担が発生しないため、総支払額を抑えやすい点がメリットです。

一方で、まとまった資金を一度に使うため、手元資金が減少してしまうデメリットもあります。

ローン払いの場合は利息がかかるものの、初期費用を抑えながら車を導入でき、資金繰りを安定させやすい点が魅力です。

また、販売店によってはローン契約を条件に値引きが行われるケースもあるため、総額だけでなく資金管理も含めて比較検討することが大切です。

マイカーとして利用すると減価償却はどうなりますか？

事業用として購入した車をプライベートでも使用している場合、全額を経費として処理することはできません。

仕事で使用した割合のみを経費として計上する「家事按分」が必要になります。

たとえば、営業や配送で日常的に利用している一方で、休日には家族との外出にも使っている場合、走行距離や使用日数などを基準に按分割合を決めるのが一般的です。

割合設定が実態とかけ離れていると税務調査で指摘される可能性もあるため、業務利用の記録を残しておくことが大切です。

プライベートでも使う車はどうやって経費計上しますか？

個人事業主が車を仕事と私用で兼用している場合は、業務で利用した分だけを経費として計上する必要があります。

これを「家事按分」と呼びます。

按分方法としては、走行距離や使用日数、利用時間などを基準に割合を算出するケースが一般的です。

たとえば、月間走行距離のうち7割を仕事で使っているなら、ガソリン代や保険料、減価償却費などの7割を経費として処理できます。

ただし、事業利用割合が高すぎると税務署から根拠を求められることもあるため、運転記録や走行メモを残しておくと安心です。

減価償却が終わった中古車はどうなりますか？

減価償却が終了した車は、帳簿上では価値がゼロ、または備忘価額のみになります。

しかし、実際には中古車としての市場価値が残っているケースが多く、売却すれば現金化できる可能性があります。

特に、人気車種やメンテナンス状態の良い車両は、高値で取引されることも珍しくありません。

なお、帳簿価額がほぼゼロの状態で売却益が出た場合、その金額は利益として課税対象になる場合があります。

減価償却が終わった後も、売却タイミングや市場価値を考慮しながら活用方法を検討することが大切です。

まとめ

中古車をローンで購入した場合でも、減価償却を行うことは可能です。

減価償却の方法には、毎年一定の金額を経費として計上する定額法と、初年度に多くの経費を計上し、年々減少させる定率法の2つがあります。

中古車の減価償却を行う際には、車両が新規登録された時点からの経過月数に基づいて耐用年数が決まるため注意が必要です。

耐用年数が異なると、適用される償却率も変わってくるため、正確な計算が求められます。

また、ローンで中古車を購入した際には、減価償却費と支払利息を分けて仕訳することが重要です。

これにより、正確な経費計上が可能となり、財務管理を適切に行うことができます。

さらに、自社ローンを利用することで、審査がおりやすく手続きがスムーズに進みます。

スリークロス滋賀店では、個人の方でも保証人や頭金が不要で車を購入できます。

さらに、ローン審査の通過率が70〜80%と非常に高く、多くの人が利用しやすいのが特徴です。

なるべく早く車が必要という方は、一度スリークロス滋賀店にお問い合わせください。

問い合わせはこちら